主持人：今天的上线嘉宾单位是淮南市地税局，带队走进直播间的是市地税局党组书记、局长程建华。您好，程局长。

程局长：主持人好、听众朋友们好。
主持人：同时来到直播间的还有：市地税局劳务和财产行为税科科长蒋玮。
蒋玮：主持人好，各位听众好。
主持人：市地税局所得税科科长朱玲。
朱玲：主持人好，各位听众好。
主持人：市地税局征管科技科副科长王愚。
王愚：主持人好，各位听众好。
主持人：欢迎你们的到来！现在已经是2016年了，也是新的一年我们地税局第一次参加《行风热线》，那程局长，在刚刚过去的2015年，市地税局各项工作的开展有声有色，取得骄人的成绩，您给大家简单回顾一下。
程局长：首先，我要代表全体地税干部向广大听众致以节日问候，向在过去的一年给予我们大力支持和理解的广大纳税人和社会各界人士表示衷心地感谢。2015年，市地税局在市委、市政府和省地税局正确领导下，紧紧围绕为国聚财、为民收税宗旨，坚持以“管理转型、服务升级”为主线，开展税源大排查、数据大清洗、基层大走访、工作大调研，在应对挑战中争创佳绩，在夯实基础中积聚后劲，在改革创新中谋求发展。
过去的一年里，我们共组织入库税费总收入94.6亿元。其中：地方税收入50.35亿元，基金费收入44.23亿元。
过去的一年里，我们严格贯彻执行各项税收法律法规，严格落实支持结构调整、科技创新、小微企业、保障民生等方面税收优惠政策，全年共为纳税人减负5.19亿元。
过去的一年里，我们全力推进金税三期上线运行。深化国地税合作。实施“三证合一、一照一码”登记制度改革，2000余户企业纳税人受益。
过去的一年里，我们搭建全省首个12366纳税服务电子平台，拓展移动办税。纳税人“足不出户”即可轻松办税。
过去的一年里，我们强化干部队伍建设，坚持严管与善待结合、教育和管理并重，抓小抓细抓紧抓实，深化党建工作，落实党风廉政建设“两个责任”，认真开展“三严三实”专题教育活动，征求各方意见，抓好整改，推动落实。
2015年，我们荣获“第四届全国文明单位”、“淮南市文明行业”、“2014年度安徽省地税系统绩效管理优秀单位”等荣誉称号。向全市纳税人和市委市政府交出了一份满意答卷。
主持人：是啊，市地税局在过去的一年里硕果累累，成绩斐然。程局长，刚才您在回顾2015年工作时，提到金税三期工程上线推广准备工作，去年12月份国、地税局为此项工作，也曾联合我们做了一期专题节目，能否请您再为我们简单介绍一下有关金税三期工程，以及目前上线推广工作进展情况？
程局长：好的。金税工程是国务院批准的国家级电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。
金税三期工程统一了国、地税核心征管系统，实现了税收征管与服务的统一规范，功能更强大，内容更完备，运行更流畅。能够为纳税人提供多元样化的服务手段和统一的服务流程，满足纳税人多方位的纳税服务需求。
按照国家税务总局的统一部署，金税三期工程将于本月8号正式在我省税务系统上线推广使用，届时淮南的广大纳税人也可以亲身体验金税三期工程带来的变化。
目前，金税三期工程已成功实现数据迁移，于元月 4号向税务机关内部开放，全市各级税务机关正在紧张开展相关初始化准备工作，并在有组织地预约少量纳税人办税，对系统性能和软件对接进行有针对地验正，截至目前各项准备工作进展顺利。
主持人：看来通过10余天的推广上线切换期，税务机关各项准备工作已基本就绪，还有2天时间税务部门就可以在新的一年，借助新的税收征管系统为广大纳税人服务了。
程局长：是的，你说的很专业。在此，借行风政风热线栏目这个宝贵平台，我首先代表pbb63365挎包向广大纳税人致谢——感谢大家在金税三期工程推广上线切换期间，对税务机关暂停办理涉税业务的理解与支持！同时，对由此给纳税人办税造成的影响表示深深的歉意。
主持人：谢谢程局长情深意切的致谢，我相信有我们地税局前期做的大量周到、细致的准备工作，广大纳税人会理解和支持的。程局长，金税三期工程将要正式上线，这个月纳税人办税有没有特别需要注意的？
程局长：金税三期工程正式上线后对我们税务机关来说也是一个全新事物，我们正组织税务干部职工加强软件应用演练，着力提升服务纳税人技能和办税效率。金税三期工程即将正式上线，请征管科技科王愚同志就纳税人特别需要注意的内容，给大家做个简单介绍。
主持人：有请王科长。
王愚：元月8日，金税三期工程将正式上线，纳税人办税时要特别注意以下事宜：
一是合理安排时间。金税三期工程上线运行初期，由于前期暂停办理业务，可能会出现业务办理集中、业务量增大，可能会引起办税服务厅拥堵、等候时间增长等情况，1月份纳税期限已延长至29日，请广大纳税人合理安排办税时间，自觉听从办税服务厅税务人员的引导。由此给纳税人带来不便，敬请广大纳税人给予理解和支持。
二是灵活安排办税方式。对能够通过网络办理的涉税业务，建议纳税人尽量通过网络办理。税务机关将根据纳税人办理业务需要增设办税窗口，提供预约服务、延时服务和导税服务，确保涉税业务能够顺利办理。
三是通过合法渠道了解信息。金税三期工程上线期间，如有涉及办税途径或渠道出现异常现象，我们税务机关将通过正规途径和渠道及时告知纳税人。需要咨询的事宜，请联系当地主管税务机关或拨打12366纳税服务热线。
另外，金税三期工程上线初期，有两项涉及纳税人申报纳税变化事项，一并给广大纳税人做个提醒和说明：
一是房产税和土地使用税明细申报暂改为通用申报。对于采取网上申报的纳税人，2016年1－3月份，房产税、城镇土地使用税申报暂使用新电子税务局“通用申报”菜单进行申报。2016年4月1日起，正式启用“房产税申报（优化版）”和“城镇土地使用税申报（优化版）”分税种明细申报功能菜单。2016年1－3月期间，请广大纳税人配合主管税务机关做好房产和土地的信息采集工作。
二是保险公司代收代缴车船税的申报1月份改为上门申报缴纳。因电子税务局部分功能开发尚未完成，2016年1月份，代收代缴车船税的申报，由保险公司报送代收代缴车船税申报模板，到办税服务厅进行申报。
在此，对因申报方式改变给纳税人带来的不便表示歉意，也请广大纳税人给予理解、支持。
主持人：看来“金税三期”上线是地税部门2016年之始的重点工作啊。程局长，现在已经是2016年了，地税部门在新的一年，有哪些工作安排呢？

程局长：2016年全市地方税收工作将按照“发展有新思路，改革有新突破，工作有新举措”的要求，围绕“管理升级”这一主线，着力实施税收征管、纳税服务、队伍管理、监督考核四大板块管理创新。

一是着力征管机制调优。推行“行业+属地”相结合的税源管理模式和“差别化”管理方式，集中优势征管资源，突出重点行业、重点税源管理。突出风险管理导向，做精做细纳税评估。推行同城通办，大力推进国地税合作。
二是着力纳税服务创新。组建纳税服务专业机构。推行专业化税收服务和运维管理。推进办税便利。全面推行“受理前移、审批前置、限时办结、后续管理”纳税服务新模式，积极探索国地税联合办税。以移动办税、自助办税为着力点，探索为纳税人提供全天候、全方位的办税服务。
三是着力队伍管理升级。坚持严管与善待结合、教育和管理并重，抓小抓细，严格落实上级各项要求，狠抓制度执行到位。强化班子建设，推动制度创新。关爱干部成长。突出能力建设。
四是着力监督考核增效。坚持以绩效管理为抓手，整合项目、优化指标，增强组织绩效管理针对性和科学性，深化个人绩效管理。增强监督考核严肃性。加大执法监察、一案双查、效能监察力度。综合运用警示约谈、诫勉谈话以及党纪政纪处理手段，强化监督执纪问责。

主持人：听了程局长介绍，我感觉2016年我们地税局纳税服务工作亮点频频：理念新、举措实、内容多，最终普惠的是纳税人。我想纳税人不仅需要高效、便捷、多元的纳税服务，也需要实实在在的税收优惠政策，请问程局长，近期我们税务机关有没有普惠纳税人的税收优惠政策？

程局长：根据《安徽省地方税务局关于定期定额个体工商户生产经营所得个人所得税问题的公告》，自2016年1月1日起，对定期定额个体工商户从事生产经营取得的所得，凡核定月销售（营业）收入不超过3万元（含3万元）的，其个人所得税实行零申报。核定月销售（营业）收入超过3万元的，按规定核定征收个人所得税。而且近年来，国家稳步实施结构性减税政策，对经济发展起到了积极的促进作用。在此，请所得税科朱玲同志和劳务和财产行为税科蒋玮同志为大家介绍一下和听众朋友们密切相关的一些地方税优惠政策。

主持人：好的，先有请朱科长为我们介绍。

朱玲：好的。首先为大家介绍一下小微企业税收优惠政策。近年来，国家高度关注小微企业发展，出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策，涉及营业税、增值税、企业所得税、印花税等多个税种。包括2015年的政策调整在内，国家已先后五次扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策的实施范围，两次调高小微企业的营业税、增值税免征额，持续加大对小微企业的税收扶持力度。通过进一步减轻小微企业税收负担，不断增强小微企业应对市场风险的能力，助推小微企业健康发展，在全社会激发起大众创业、万众创新的热潮。

主持人：那么当前，小微企业的税收优惠政策主要有哪些？

朱玲：当前的小微企业税收优惠政策主要包括两个方面：
一是改善小微企业发展环境的税收优惠政策，主要包括：
1、在2017年12月31日前，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
2、符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)，三年内免征营业税。
二是扶持小微企业发展的税收优惠政策，主要包括：
1、从2014年10月1日起，对月营业额不超过3万元的小微企业，暂免征收营业税。
2、从2015年10月1日起，符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。
3、自2014年1月1日起，对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的小型微利企业，新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性税前扣除；单位价值超过100万元的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

主持人：近两年，我市的房地产市场不断下行，经常有听众朋友们打电话来咨询二手房的相关税收政策，请蒋科长给我们介绍一下，好吗？

蒋玮：好的。二手房交易与我们每个人都息息相关，涉及的各项税收政策也一直是大家非常关心的热点问题。二手房交易时，交易的双方都是纳税人，其中，受让方需要缴纳的税种相对较少，只有契税和印花税；转让方需要缴纳的税种比较多，包括营业税及附加税费、土地增值税、印花税、个人所得税、企业所得税等。去年3月，为促进房地产市场的健康发展，财政部、国家税务总局出台了《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》，将个人转让普通住房的营业税免征期限由5年降低为2年。

主持人：您说的“营业税免征期限”指的是什么？

蒋玮：“免征期限”指的是免征营业税的时间限定。之前的优惠政策，是个人买房后，必须满5年以后再转让才可以享受相关的税收优惠。新政策调整后，个人购买普通住房满2年以后销售，就可以享受到免征营业税的优惠政策了。
需要提醒请大家注意的是，免征营业税优惠政策要符合3个条件，第一，卖方必须是个人，第二，销售的房屋要购买2年以上，第三，销售的房屋必须是普通住房。

主持人：除了您刚才说的优惠政策，二手房交易还有其他的税收优惠吗？

蒋玮：有的。二手房交易的税收优惠涉及营业税、个人所得税、土地增值税、契税、印花税等多个税种。首先，我们先来说说对转让方的优惠政策，除了刚才给大家介绍的个人转让持有两年以上的普通住宅免征营业税外，还有：“个人自建自用住房销售时，免征营业税”和“个人无偿赠与不动产暂免征收营业税”两项，这里给大家重点介绍“无偿赠与不动产”暂免征收营业税的情况：一是离婚财产分割；二是无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；三是无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；四是房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
个人所得税的优惠政策主要有两个：一是“个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。”；第二个优惠政策是针对无偿赠与的，符合条件的房屋赠与不征收个人所得税，具体规定与刚才给大家介绍的无偿赠与营业税免征规定相同。
土地增值税的优惠政策主要包括：一是“对个人销售住房暂免征收土地增值税”。二是“房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属或直接赡养义务人的，不征收土地增值税”。
印花税的优惠政策是“对个人销售或购买住房暂免征收房地产交易环节印花税”。

主持人：嗯，这是转让方的优惠政策，那受让方可以享受哪些优惠呢？

蒋玮：二手房交易受让方的优惠政策主要包括契税和印花税，契税政策主要有：（1）对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税，也就是按2%的税率征收；对个人购买90平方米及以下普通住房，且属于家庭唯一住房的，减按1%的税率征收契税。（2）因离婚财产分割，原共有房屋产权归属为一方所有的，不征收契税。（3）法定继承人继承房屋产权，不征收契税。（4）居民因为个人房屋被征收而选择货币补偿，并用补偿的货币重新购置房屋，而且购房的成交价格不超过补偿货币的，对其新购的房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。
印花税的优惠政策是对个人购买住房的暂免征收房地产交易环节印花税。